Les changements de déclaration d’impôt de l’année 2025 au Canada
Les règles fiscales changent chaque année et l’année d’imposition 2025 ne fait pas exception. Nous avons consolidé toutes les modifications fiscales fédérales et les modifications fiscales québécoises. Si tu as une question, Vous pouvez Nous Contacter sur les sujets liés aux ‘nouvelles modifications fiscales’.
Les changements fiscaux fédéraux de 2025
Modification du taux d’imposition le plus bas sur le revenu des particuliers
Selon les modifications proposées à compter du 1er juillet 2025, le taux d’imposition sur le revenu le plus bas sera réduit de 15 % à 14 %. Étant donné que la modification prend effet au milieu de l’année, le taux d’imposition effectif pour 2025 sera de 14,5 %. La plupart des crédits d’impôt non remboursables sont calculés en utilisant le taux d’imposition sur le revenu des particuliers le plus bas. Le taux d’imposition effectif de 14,5 % s’appliquera à ces crédits d’impôt non remboursables pour 2025.
Ligne 34990 – Crédit d’impôt compensatoire
Vous pourriez avoir droit à ce nouveau crédit si vous demandez certains crédits d’impôt non remboursables touchés par la réduction du taux d’imposition fédéral le plus bas de 15 % à 14 % pour 2025. Le crédit d’impôt compensatoire (CIC) rétablit en effet la valeur de ces crédits d’impôt non remboursables à 15 % pour la partie qui dépasse le seuil de la première tranche d’imposition sur le revenu. Vous pouvez demander ce crédit si le total de vos crédits d’impôt non remboursables est plus élevé que 57 375 $.
Le rabais carbone canadien (RCC) a été supprimé
Le programme de rabais carbone du Canada a été supprimé pour 2025.
Les frais d’abonnement aux actualités numériques ont été supprimés
Le crédit d’impôt pour les dépenses d’abonnement à l’information numérique a été supprimé pour 2025.
Formulaire T2017 (Sommaire des provisions concernant des dispositions d’immobilisations)
À partir de l’année d’imposition 2025, le formulaire T2017 a été mis à jour pour inclure une montant de la provision pour les dispositions de biens d’un transfert admissible d’entreprise (TAE) ou d’une conversion admissible de coopérative (CAC) pour 2023.
Formulaire T2038(IND), Crédit d’impôt à l’investissement (particuliers)
À compter de l’année d’imposition 2025, la récupération du crédit d’impôt à l’investissement pour des places en garderie ne sera plus disponible.
Formulaire T2048, Déduction pour gains en capital pour le transfert admissible d’entreprise ou pour la convention admissible de coopérative
Le calcul de la déduction pour gains en capital pour le transfert admissible d’entreprise (DGC pour TAE) a été amélioré afin de tenir compte des montants qui réduisent la déduction. De plus, comme il partage essentiellement le même calcul que la déduction pour gains en capital pour la conversion coopérative admissible (DGC pour CCA), les deux seront réclamés ensemble sous la forme de la DGC pour TAE ou CCA
Montant personnel de base – Ligne 30000
Ce montant a été augmenté à 16 129 $ pour la plupart des contribuables dont le revenu est inférieur à 177 882 $. Si votre revenu dépasse 253 414 $, vous pouvez demander un abattement personnel de base de 14 538 $.
Montant pour époux ou conjoint de fait – Ligne 30300
Ce montant est passé pour la plupart des contribuables à 16 129 $ dont le revenu est inférieur à 177 882 $. Si votre revenu est supérieur à 177 882 $, le montant maximal pour le conjoint sera limité à votre montant personnel de base.
Montant pour une personne à charge admissible – Ligne 30400
Ce montant est passé pour la plupart des contribuables à 16 129 $ dont le revenu est inférieur à 177 882 $. Si votre revenu est supérieur à 177 882 $, le montant maximal pour personne à charge admissible sera limité à votre montant personnel de base.
Les changements d’impôt de Quebec en 2025
Obligation de déclarer les biens étrangers
À compter de l’année 2025, vous devez déclarer les biens que vous détenez à l’extérieur du Canada si certaines conditions sont remplies.
Crédit d’impôt pour prolongation de carrière – Ligne 391
À compter de l’année 2025, les personnes âgées de 60 à 64 ans ne peuvent plus demander le crédit d’impôt pour prolongation de carrière, car l’âge d’admissibilité est haussé de 60 à 65 ans au 31 décembre 2025. De plus, les modalités de calcul du crédit d’impôt ont été modifiées.
Crédit d’impôt pour maintien à domicile des aînés – Ligne 458
Pour l’année 2025, le taux du crédit d’impôt pour maintien à domicile des aînés passe de 38% à 39%.
Déductions additionnelles relatives aux ressources québécoises
La déduction additionnelle relative à certains frais d’exploration engagés au Québec et la déduction additionnelle relative à certains frais d’exploration minière de surface engagés au Québec sont abolies à l’égard des actions accréditives émises après le 25 mars 2025.
Déduction pour gains en capital sur biens relatifs aux ressources
La déduction pour gains en capital sur biens relatifs aux ressources est abolie à l’égard des biens aliénés (vendus, cédés, échangés, donnés, etc.) après le 25 mars 2025, sauf exception.
Crédit d’impôt pour acquisition d’actions de Capital régional et coopératif Desjardins
Au début de la période de capitalisation qui a commencé le 1er mars 2025, une nouvelle catégorie d’actions a été introduite. Ces actions peuvent être détenues pour une période maximale de 14 ans, et le taux du crédit d’impôt est de 25 %. De plus, un plafond de cotisation cumulatif de 45 000 $ par actionnaire s’applique depuis le 26 mars 2025, sauf exception.
Régime d’assurance médicaments du Québec
Le 1er juillet 2025, les taux de cotisation au régime d’assurance médicaments du Québec ont été augmentés, et la cotisation maximale est passée de 744$ à 766$. Ainsi, pour toute l’année 2025, la cotisation maximale est de 755$.
Modification du crédit d’impôt provincial non remboursable
Les crédits d’impôt non remboursables provinciaux ont été augmentés, ce qui vous permet de réaliser davantage d’économies d’impôt. Voici le résumé des changements:
- Déduction pour les travailleurs à la ligne 201 augmentée à 1 420 $ ;
- Montant personnel de base à la ligne 350 augmenté à 18 571 $ ;
- Le montant pour personne vivant seule a augmenté à 2 128$ selon l’annexe B ;
- Montant en raison de l’âge augmenté à 3 906 $ selon l’annexe B ;